Molti miei clienti mi chiedono quali sono gli obblighi previsti dalla disciplina IVA per quanto riguarda l’Estero.
Per prima cosa, consiglio sempre prima di affrontare la bellissima avventura di affacciarsi al mondo del commercio elettronico di rivolgersi ad un bravo commercialista che abbia già esperienza in materia.
Cercherò in questo articolo di fare comunque chiarezza…
Fatta questa premessa, và fatta una suddivisione iniziale tra paesi UE e paesi extra UE, e poi và fatta una distinzione tra vendita di beni immateriali, e quindi consegnati direttamente online ad esempio musica, e-book, ecc, e beni materiali e quindi consegnati fisicamente al cliente, ad esempio abbigliamento, hardware, ecc.
Una ultima distinzione và fatta per vendite B2B e quindi tra aziende, e vendite B2C e quindi fatte da aziende a privati.
Riepilogo nella seguente tabella tutte le varie casistiche:
COMMERCIO ELETTRONICO DIRETTO (beni immateriali consegnati direttamente online) |
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| COMMITTENTE | REGIME APPLICABILE |
| B2B (da azienda ad azienda)Soggetto economico europeo | L’operazione non è rilevante ai fini IVA, và emessa una fattura non imponibile ai fini IVA e registrata nei modi previsti dalla legge |
| B2B (da azienda ad azienda)soggetto economico Extra UE | Bisogna emettere una fattura senza IVA, ma và allegata la bolletta di esportazione (si deve presentare una dichiarazione di esportazione alla dogana di partenza ed ottenere il visto a quella di arrivo. |
| B2C (da azienda a privato)cittadino privato europeo | Bisogna fatturare con IVA Italiana. |
| B2C (da azienda a privato)cittadino privato Extra UE | Bisogna emettere una fattura senza IVA, ma và allegata la bolletta di esportazione (si deve presentare una dichiarazione di esportazione alla dogana di partenza ed ottenere il visto a quella di arrivo. |
COMMERCIO ELETTRONICO INDIRETTO (beni materiali inviati fisicamente al cliente, ad esempio tramite corriere) |
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| B2B (da azienda ad azienda)Soggetto economico europeo | Si esegue il regime di tassazione dello Stato chi acquista, il committente deve fare autofattura. |
| B2C (da azienda a privato)cittadino privato europeo | Và effettuata fattura con tassazione IVA italiana |
| B2B (da azienda ad azienda)soggetto economico Extra UE | l’operazione è fuori dal campo di attribuzione tributi ai sensi dell’articolo 7 c-. 4 del DPR 633/72, quindi non vi è l’obbligo di emissione della fattura. |
In prossimi articoli tratteremo gli aspetti legati alle spedioni…. corrieri, tracciamento delle spezioni, normative ecc.
A presto.
